Способ первый.
Купи и держи три года

Налоговый кодекс позволяет инвестору не платить НДФЛ с продажи ценных бумаг, если он владел ими 3 года или более (ст. 219.1 НК РФ). Такой вид оптимизации называют «трехлетней налоговой льготой». Она распространяется на акции, облигации и паи открытых ПИФов.

От налогообложения освобождается доход от продажи в пределах 3 млн в год (если владели 3 года- вычет 9 млн руб., если 4 года 12 млн руб. и т.д.).

Ограничения по срокам. Льгота применяется на бумаги, купленные после 1 января 2014 года.

Пример. Михаил купил акции «Яндекс» 20 сентября 2018 года, а продал 3 декабря 2021 года, заработав 8 млн руб. НДФЛ составил бы 8 млн руб. × 13% = 1,04 млн руб. за 3 года, но Михаил может воспользоваться льготой и не платить налог. Право на льготу не теряется, если продать акции через 4 и 5 лет.

Способ второй.
Продай ценные бумаги компаний РИИ до 2023 года

Инвесторы освобождаются от уплаты налога от дохода, полученного от реализации акций и облигаций рынка инноваций и инвестиций (РИИ). Перечень бумаг, по которым действует льгота, можно найти на сайте Московской биржи.

Условие — владение ценными бумагами более одного года

«Но» состоит в том, что льгота действует с 1 января 2016 года по 31 декабря 2022 года. Если вы купили бумаги 14 февраля 2022 года, воспользоваться льготой не получится, условный год завершится только в феврале 2023 года.

Если уже владеете бумагами компании РИИ, успейте продать их до 31 декабря 2022 года, чтобы не платить НДФЛ (когда прощаться с любимыми компаниями не хочется, можно вернуть их в портфель хоть на следующий день).

Способ третий.
Подпиши форму W-8BEN

Этот документ позволяет снизить налог на дивиденды по акциям и облигациям американских компаний. По умолчанию ставка налога составляет 30% и списывается автоматически

Эта налоговая форма подтверждает, что инвестор является налоговым резидентом России (жили в России не менее 183 дней в году), поэтому можете платить налог с дивидендов по ставке не 30%, а всего 10%.
Оставшиеся 3% вам надо будет самостоятельно (!) доплатить в пользу России

Важно помнить, что с 1 января 2021 года применяется прогрессивная шкала налогообложения по НДФЛ, т.е. доход, который превышает 5 млн руб., облагается по ставке 15%. В этом случае необходимо заплатить в отечественную казну 5%.

Форму W-8BEN подписывают у своего брокера, а декларацию по форме 3-НДФЛ проще всего подать через личный кабинет налогоплательщика.
Чтобы сохранить льготную ставку, форму W-8BEN нужно переподписать спустя 3 года.

Способ четвертый.
Экономь на налоге с валютной переоценки

Валютная переоценка (или налог на «ослабление рубля») — это, когда инвесторы покупают и продают ценные бумаги в иностранной валюте, а налоговая считает эти расходы и доходы в рублях по курсу ЦБ РФ на день сделки, и взимает 13% с разницы. К сожалению, разница случается часто и налог с валютной переоценки сильно бьёт по кошельку.

С 1 января 2019 года переоценка не распространяется на выпуски еврооблигаций Министерства финансов. Инвесторы платят только налог с дохода, если изменилась стоимость бумаги.

Как платить меньше?
С российскими брокерами есть два простых решения:

  • Не продавать акции три года
  • Открыть ИИС по по типу Б.

В этих случаях платить налог вообще не придётся. С иностранными брокерами сложнее, придется считать и платить.

Способ пятый.
Зачесть прошлогодний убыток

Скажем, по итогам 2020 года по брокерскому счету от операций с ценными бумагами был зафиксирован убыток, а по итогам 2021 года получили прибыль.
С дохода 2021 года придется заплатить налог, но его размер можно снизить за счет ранее полученного убытка. Льгота оформляется в налоговой — главное, не забудьте предоставить документы, подтверждающие убыток за прошлые годы.

Эту схему можно применять, даже если убыток и прибыль были получены у разных брокеров

Необходимо учесть 5 требований:

  • Перенос убытка можно сделать в течение 10 лет, следующих за годом его получения.
  • Перенести можно убытки, полученные после 2010 года.
  • Доход и убытки должны быть получены в пределах одной категории.
  • Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога нужно подать в течение трех лет со дня его уплаты.
  • Если убытки были более чем в одном году, они переносятся последовательно.

Способ шестой.
Открыть ИИС и получить льготу

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) — это обычный брокерский счет, главный плюс которого состоит в том, что по нему можно оформить налоговые льготы. Льготы делятся на два типа: А и Б.

Льгота типа А позволяет вернуть 13% от той суммы, которую внесли на ИИС в течение года. Получить вычет получится с суммы, которая не превышает 400 тыс.руб. Так, за один год можно получить от государства вычет в размере 52 тыс.руб.

Этот тип налоговой льготы подойдет плательщикам НДФЛ, тем, кто получает белую зарплату

Льгота тип Б позволяет не платить НДФЛ с инвестиционного дохода. Подойдет тем, у кого нет официального дохода или он небольшой.

Какой тип выбрать?
Когда открывать?

Какой тип выбрать?

Когда вы открываете ИИС можно сразу не решать какой тип льготы выбрать. Определиться можно и через два года, когда будете оформлять вычет. Но, как только воспользуетесь одной из льгот, право на другую утрачивается.

Когда открывать?

При оформлении вычетов учитывается календарный год, поэтому инвесторы могут прибегнуть к следующей хитрости. К примеру, наш Михаил открыл счет в декабре 2021 года, не пополнял его два года и не вел никаких операций. Планирует в декабре 2024 года внести 400 тыс.руб на счет, а в январе 2025 года оформить налоговый вычет, закрыть ИИС и снять все деньги. Так, всего через месяц Михаил будет иметь 452 тыс.руб, это 13% годовых.